附件1:

    一、通用机械
    (一)各种金属切削机床、锻压机械、铸造机械、各种起重机、输送机、各种电梯、风机、泵、压缩机、煤气发生炉等及其全套附属零部件，均为设备。
    (二)设备本体以外的各种行车轨道、滑触线、电梯的滑轨等为材料。
    二、专业设备
    (一)制造厂制作成型的各种容器、反应器、热交换器、塔器、电解槽等均为设备。各种工艺设备的一次性填充物料，如各种瓷环、钢环、塑料环、钢球等；各种化学药品(如树脂、珠光砂、触媒、干燥剂、催化剂等)均视为设备的组成部分。
    (二)制造厂以散件或分段分片供货的塔、器、罐等，在现场拼接、组接、焊装、安装内件或改制时所消耗的物体均为材料。
    三、热力设备
    (一)成套或散装到货的锅炉及其附属设备、汽轮发电机及其附属设备等均为设备；热力系统的除氧器水箱和疏水箱，工业水系统的工业水箱，油冷却系统的油箱；酸碱系统的酸碱储存槽等为设备。
    (二)循环水系统的旋转滤网视为设备，钢板闸门及拦污栅为材料；启闭装置的启闭机视为设备，启闭架为材料；随锅炉炉墙砌筑时埋置的铸铁块、看火孔、窥视孔、人孔等各种成品预埋件、挂钩等均为材料。
    三、控置装置及仪表
    (一)成套供应的盘、箱、柜、屏(包括保温箱和已经安装就位的仪表、元件等)及随主机配套供应的仪表均为设备。计算机、空调机、工业电视、检测控制装置、机械量分析显示仪表、基地式仪表、单元组合仪表、变送器、传送器及调节阀、压力、温度、流量、差压、物位仪表等均为设备。
    (二)随管、线同时组合安装的一次部件、元件、配件等均为材料。
    五、通信
    市内、长途电话交换机、程控电话交换机，微波、载波通信设备，电报和传真设备，中、短波通信设备及中短波电视大馈线装置，移动通信设备，卫星地球站设备，通讯电源设备，光纤通信数字设备，邮政机械设备等各种生产及配套设备和随机附件均为设备。
    六、电气
    (一)各种电力生器变压器、互感器、调压器、感应移相器、电抗器、高压断路器、高压溶断器、稳压器、电源调整器、高压隔离开关、装置式空气开关、电力电容器、蓄电池；磁力启动器、交直流报警器、成套供应的箱、盘、柜、屏及其随设备带来的母线和支持瓷瓶均为设备。
    (二)各种电缆、电线、母线、管材、型钢、桥架、梯架、槽盒、立柱、托臂、灯具及其开关；插座、按钮等均为材料。P型开关、保险器、杆上避雷器、各种避雷针、各种电扇、铁壳开关、电铃、照明配电箱等小型电器、各种绝缘子、金具电线杆、铁塔、各种支架等金属构件均为材料。
    七、通风
    (一)空气加热器、冷却器、各类风机、除尘设备、各种空调机。风盆等、过滤器、净化工作台、风淋室等均为设备。
    (二)各种风管及其附件和各种调节阀。风口、风帽、消声器、过滤器及其他部件、构件等均为材料。
    八、管道
    (一)各种管道、阀门、管件、配件及金属结构等均为材料。
    (二)各种栓类，低压器具，卫生器具，供暧器具、燃气管道和附件等均为材料。
    九、炉窑和砌筑
    (一)各种安置在炉窑中的成品炉管、电机、鼓风机和炉容传动、提升装置等均为设备；属于炉窑本体的金属铸件、锻件、加工件及测温装置、计器仪表、消烟、回收、降尘装置等，均为设备；随炉供应已安装就位的金具、耐火材料、炉体金属埋件等均为设备。
    (二)现场砌筑用的耐火、耐酸、捣打料、绝热纤维、天然白泡石、玄武岩、金具、炉门及窥视孔、预埋件、填料等均为材料。

.《关于企业资产评估增值有关所得税处理问题的通知》财税字[1997]77号文件规定，纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额。国家税务总局《关于城镇集体企业单位清产核资若干税收财务处理规定的通知》（国税发[1998]55号）文件规定：对城镇集体企业在全国统一组织的清产核资中，其固定资产价值重估后增值的部分不计征所得税，并可提取相应的折旧在税前扣除。

按财会二字[1995]25号文件明确：资产重估增值只有在法定重估和企业产权变动的情况下，才能调整被重估资产帐面价值。企业因向银行贷款，由贷款银行指定的资产评估机构对企业进行资产重估发生的资产评估增值，只能作为银行对企业进行贷款的依据，不属于法定重估，企业不得自行调整资产的帐面价值。

企业向银行贷款，由贷款银行指定的资产评估机构对企业进行资产重估发生的资产评估增值，一般作为银行对企业进行贷款时对企业资产数量的认定依据和企业无力归还贷款时以资产抵债的凭据，不属于法定重估，会计上不调整资产帐面价值，按照税法规定不计征企业所得税。

请仔细看清楚文件规定，该部分不征收企业所得税，即属于不征税收入，那么自然不能算入成本扣除部分。

贵公司应与下属公司签订委托进出口合同，汇兑损益由对方自行承担，这样一来变成了下属公司委托贵公司代理货物进口业务，通过“财务费用—汇兑损溢”和“应收账款”科目进行结算，如没有签订合同，不能在业务中反应该汇兑损益的来源和用途,资金随便划拨，应视同集团公司的拨款，需增加资本公积，缴纳企业所得税。

1.《中华人民共和国企业所得税法》
第六十条 本法自2008年1月1日起施行。1991年4月9日第七届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》和1993年12月13日国务院发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》同时废止。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第四十二条　除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

2.实施条例中指的“企业”是指依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。（实施条例第三条）贵公司当然包括在内。

根据企业所得税法第六十条规定，06年的法规是在原所得税法的基础上作出的，现实行新法，基于后法优于前法原则，应按照新的企业所得税法计算职工教育经费，另外，既然贵公司非技术创新企业，那么该文件自然不适用于贵企业。